Государство обязало граждан и предприятия ежегодно уплачивать имущественные сборы. Так как техника — имущество, за нее тоже приходится платить в соответствии с действующим законодательством (НК РФ гл. 28). Но есть категории людей, которым государство предоставляет льготы по транспортному налогу. Как правило, это заслуженные, ограниченные и малоимущие граждане страны. А еще федеральные власти утвердили широкую группу организаций, чью технику полностью освободили от налогообложения.
Виды льгот по транспортному налогу
Согласно нормативным декретам ст. 356 НК РФ, налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются на региональном уровне. При этом местные власти обязаны учитывать перечень отдельных граждан, чьи определенные преимущества утверждены федеральным правительством. Регионы вправе лишь расширить список льготников, если посчитают это необходимым. Перечень россиян, которые имеют право не платить ежегодные имущественные сборы, утвержден в НК РФ статья 407. Сюда вошли:
- герои СССР и РФ;
- инвалиды I и II группы;
- ветераны и инвалиды ВОВ;
- участники боевых действий;
- разработчики и испытатели ядерного/термоядерного оружия;
- граждане, которым нанесен ущерб здоровью лучевой болезнью (ликвидаторы ЧАЭС);
- официальные представители ребенка-инвалида (родители, усыновители, опекуны).
Виды льгот по транспортному налогу региональные власти устанавливают самостоятельно. Для одних — полное освобождение от уплаты. Для других — частичное: 30–50–70 %.
Льготы ветеранам труда
В ст. 407 НК РФ пропущена группа ветеранов труда как льготников. Поэтому региональные власти самостоятельно вносят эту категорию граждан в списки необлагаемых транспортным налогом. Например, в Санкт-Петербурге от уплаты ТН полностью освобождаются Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы. Но только за 1 транспортное средство, мощностью двигателя не более 200 л. с. (ст. 5 № 606-131 ЗСПб от 29.11.2019 г.).
Льготы инвалидам
В перечне самых незащищенных слоев населения есть инвалиды. Однако характер и тяжесть недуга могут быть разными. Чтобы конкретно определить категорию льготников, государство на федеральном уровне утвердило список тех, кто освобождается от налогообложения. Сюда вошли инвалиды I и II группы. Вместе с этим, региональные власти вправе расширить этот список. Например, Санкт-Петербург полностью освободил от транспортного налога граждан с ограничениями трудовой деятельности II и III степени (ст. 5 № 606-131).
Официальные представители детей-инвалидов полностью освобождаются от налогообложения на 1 ТС (до 150 л. с.), пока ребенок не достигнет возраста 15 лет.
Льготы многодетным
Многодетные — еще одна категория льготников, наравне с ветеранами труда, которая не вошла в ст. 407 Федерального закона № 117-ФЗ. Поэтому размер налоговых льгот по транспортному налогу определяют местные органы. Довольно часто это скидка в объеме 30–50–70 % от величины сбора. Но в той же Северной столице власть полностью освобождает от ТН одного из родителей — при условии, что это 1 единица транспортного средства мощностью не более 150 л. с.
Многодетными считаются семьи, где воспитываются не менее 3 детей возрастом до 18 лет. По достижении совершеннолетия одного из них статус многодетной семьи утрачивает силу. Однако, если ребенок продолжит очное обучение в вузе, то льготу на ТН получить можно, вместе с другими преференциями.
Льготы ветеранам боевых действий
Еще одна группа лиц, которых полностью освободили от транспортного налога на федеральном уровне. К ним относятся ветераны боевых действий в Афганистане, двух Чеченских кампаниях и других странах, где военнослужащие исполняли интернациональный долг. Но и здесь могут быть ограничения. Например, Администрация Питера согласна дать ветеранам льготы по уплате транспортного налога, но только за 1 единицу техники мощностью до 150 л. с. Кроме этого, возраст ТС должен превышать 15 лет. (Условия в Москве: до 200 л. с., ТС до 1991 г. в.)
Льготы Чернобыльцам
В ст. 407 НК сказано, что получить льготу на транспортный налог имеют право граждане «подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Подавляющее число регионов полностью освободило чернобыльцев от налогообложения за владение ТС. В Санкт-Петербурге предложили те же условия, что и для ветеранов Афганистана и Чечни: до 150 л. с., за 1 единицу ТС. А в республике Карелия не освободили. Здесь чернобыльцам дают скидку 50 % за 1 ед. ТС, но при условии, что его мощность не превышает 100 л. с. (73,55 кВт).
Процедура оформления
В п. 3 ст. 361.1 НК РФ указано, что право на использование льгот носит заявительный характер. Для этого вам необходимо обратиться в местный орган ИФНС. Здесь сотрудники поможет составить и подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу. Кроме Налоговой инспекции, обращения подобного характера принимают отделения МФЦ. К заявлению необходимо приложить пакет документов:
- ИНН.
- Гражданский паспорт.
- Свидетельство о регистрации или паспорт ТС.
- Удостоверение ветерана (справка об инвалидности, пенсионное или другие документы).
Если у вас отсутствуют бумаги, подтверждающие право на льготу, это необходимо отметить в заявлении. Сотрудники ФНС самостоятельно сделают запросы в соответствующие органы, у которых имеются подтверждающие сведения. Те, в свою очередь, обязаны в 7-дневный срок ответить на запрос. Затем ФНС в течение 30 дней рассматривает заявление. В установленный законом срок налоговый орган высылает заявителю ответ. Здесь ведомство указывает, на какой срок предоставляет льготу и в каком объеме. Или присылает мотивированный отказ.
Образец заявления на льготу.
Загрузить и скачать заявление можно здесь. (Официальный ресурс УФНС.)
Если вам положена льгота, а вы не используете ее по каким-либо причинам, то ФНС может назначить ее самостоятельно, получив информацию из других ведомств абз. 8 п. 3 ст. 361.1 НК РФ.
Кто полностью освобожден от уплаты
Среди длинного перечня льготников существует круг лиц, которые никогда не будут платить транспортные налоги за наземные, надводные и воздушные виды техники. К таким физическим лицам относятся:
- Герои СССР и РФ;
- одинокие многодетные родители;
- инвалиды, владеющие маломощными машинами;
- вдовы военных, погибших при исполнении служебного долга.
Этот список может быть расширен по усмотрению региональных властей. Однако на практике местные органы этим правом практически не пользуются, так как транспортный налог не субсидируется Федеральным правительством.
Какие машины полностью освобождены от транспортного налога
Помимо льготников, государство утвердило отдельную группу собственников техники и полностью освободило их от бремени транспортных налогов. Сюда вошли физические лица, муниципальные и коммерческие организации, на балансе которых есть парк специального транспорта. Перечень освобожденных от налогообложения ТС указан в п. 2 ст. 358 НК РФ № 117-ФЗ:
- Автомобили для инвалидов.
- Промысловые морские и речные суда.
- Транспортные средства, числящиеся в розыске.
- Самолеты, вертолеты, суда и автомобили Минздрава.
- Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда.
- Транспортные средства МВД, ФСБ, ФСИН, ФССП, ГПС и других служб.
- ТС мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт), предоставленные через соцслужбу.
- Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, техпомощь, ветпомощь и другие).
Например, вы физическое лицо, активно развиваете личное подсобное хозяйство (ЛПХ). В своей деятельности используете трактор для вспашки земли. Или молоковоз для доставки молока. При таких условиях вы полностью подпадаете под 2-й пункт ст. 358 НК РФ. Чтобы не платить транспортный налог, вам необходимо обратиться в местный орган ФНС с заявлением. А к нему приложить документы на спецтехнику и ЛПХ.
Государство утвердило группу отдельных граждан, которым полагаются льготы по уплате имущественных налогов. Вместе с этим, региональные власти вправе расширить перечень льготников по своему усмотрению. Поэтому размер налоговых льгот по транспортному налогу в различных субъектах РФ будет разным. Где-то полное освобождение от уплаты ТН, а в иных регионах скидка 30–50–70 % от суммы сбора. Кроме этого, Федеральным правительством утвержден список техники, владельцы которой полностью освобождаются от транспортного налога. В числе таких собственников: государственные предприятия, силовые ведомства, медицинские службы и физические лица.
