От чего зависит транспортный налог, его формула и сроки уплаты

Транспортный налог — ежегодный имущественный сбор. Финансовые средства поступают в региональную казну. Плательщиками выступают собственники ТС. Норма утверждена Гл.28 Налогового кодекса №146-ФЗ. Обязательство по уплате ТН возлагается на тех владельцев, чья техника находится на учете в МРЭО ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзоре, ФАВТ (Росавиация) и других регистрирующих органах. Так как налог региональный, то местные власти тратят полученные деньги на обустройство и свое содержание. Чаще всего это:

• строительство дорог;
• возведение школ, больниц и других социальных объектов;
• зарплата работникам администрации и другим чиновникам.

А также средства расходуются на иные важные цели для области, республики или края. Аккумулированные деньги ТН не идут на поддержание: ВС, МВД, ФСИН и ПФР (выплаты пенсионерам и материнский капитал).

Имущественный сбор по линии ФНС платят владельцы. Плата начисляется за предшествующий период владения. Собственниками транспорта признаются физические и юридические лица, на чьи персональные данные зарегистрировано ТС. Иными словами, если купить машину по доверенности, то обязанность платить транспортный налог на автомобиль остается за прежним хозяином. С такой неприятностью сталкиваются некоторые автовладельцы, которые понадеялись на переоформление ТС в МРЭО новым собственником, а он оказался безответственным.

Недобросовестные покупатели ездили длительное время по доверенности. А налог продолжал начисляться на бывшего владельца. Со временем ситуация изменилась. Вы можете установить ограничения на регистрационные действия, и вопрос будет закрыт в короткие сроки. Если нет, то снимайте ТС с регистрации. И со следующего месяца ТН начисляться не будет. Ведь согласно правилам, сотрудники ГИБДД обязаны отправить изменившиеся сведения в ФНС в течение 10 дней.

Если продать машину в середине года, то налог будет начислен обоим собственникам. Каждый заплатит за свой период владения.

Согласно действующему законодательству, налогообложению подлежит техника с двигателями внутреннего сгорания. А также ТС на электротяге (кроме Москвы и М. о.). Перечень такого транспорта утвержден в ст. 358 НК РФ. Сюда входят:

• мототехника;
• легковые и грузовые машины, автобусы;
• самолеты и вертолеты и другие воздушные ТС;
• самоходные машины на пневматическом/гусеничном ходу, снегоходы и мотосани;
• теплоходы, парусные суда, катера, мотолодки, яхты, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда.

Техника должна стоять на учете в определенном регистрирующем органе, согласно действию нормативных актов РФ.

Кое-какие послабления для налогоплательщиков государство предусмотрело. Они утверждаются на нескольких уровнях. Местным властям разрешили самим определять, кому давать льготы, а кому нет. Это может быть полное освобождение от сбора, или частичное до 50–70 %. Как правило, в группу льготников традиционно входят:

• ветераны труда;
• многодетные родители;
• герои Советского Союза;
• инвалиды I-й и II-й группы;
• ликвидаторы аварии на ЧАЭС;
• ветераны боевых действий и ВОВ;
• узники концентрационных лагерей, гетто и других мест принудительного содержания.

Чтобы получить скидку на ТН или полностью отменить начисление, льготнику необходимо обратиться в местный орган ФНС и подать заявление. К нему следует приложить документы, доказывающие право на льготы по уплате имущественных налогов (НК РФ Ст. 361.1 «Налоговые льготы»).

Государство может в частном порядке снизить налог владельцам машин, если их доход ниже прожиточного минимума.

Простым пенсионерам не делают скидку уплаты налога на транспортное средство. И тем более не освобождают от платежа. Даже многодетным родителям не в любом регионе можно получить льготу. В одних субъектах РФ им дают скидку 30–50 %. В других — могут полностью освободить от ТН, но если машина экономкласса.  

До 01.01.2019 г. работала федеральная льгота для дальнобойщиков, зарегистрированных в системе «Платон». Но послабление отменили. Теперь собственники большегрузов должны платить транспортный налог в полном объеме.

Исключая льготников, государством утверждена широкая группа собственников ТС, которые полностью освобождаются от бремени транспортных налогов. Как правило, это физические лица, муниципальные и коммерческие организации, владеющие специальным транспортом. Перечень указан в п. 2 ст. 358 НК РФ № 117-ФЗ:

1. Автомобили для инвалидов.
2. Промысловые морские и речные суда.
3. Транспортные средства, числящиеся в розыске.
4. Самолеты, вертолеты, суда и автомобили Минздрава.
5. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда.
6. Транспортные средства МВД, ФСБ, ФСИН, ФССП, ГПС и других служб.
7. ТС мощностью до 100 л. с. (73,55 кВт), предоставленные через соцслужбу.
8. Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, техпомощь, ветпомощь и другие).

Если у вас есть трактор, и вы выращиваете на своем участке овощи/фрукты на условиях ЛПХ, то имеете право не платить транспортный налог для физических лиц. Но при условии, что используете трактор для вспашки земли. Для освобождения от сбора необходимо каждый год подавать заявление в районную ФНС.

Сумма транспортного налога уже посчитана в квитанции на оплату, которую доставляют почтой. Если извещение из налоговой не пришло, лучше самостоятельно сходить в инспекцию и получить квитанцию. Можно использовать сайт ФНС nalog.ru. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете и следите за текущими налоговыми обязательствами.

Но все перечисленное подходит физическим лицам. Организации все также обязаны самостоятельно рассчитывают величину транспортного налога, и платить с авансом (с 2020 г. юрлицам сдавать декларацию не надо). Если вы желаете сами рассчитать транспортный налог, то используйте единую формулу для физических лиц и компаний:

Таблица 1. Расшифровка значений

Существует еще «налог на роскошь». В п. 2 ст. 362 НК РФ утверждены следующие повышающие коэффициенты (для 2019–2020 гг.):

• 1,1 — легковые авто, стоимостью 3–5 млн руб., не старше 3 лет;
• 2 — л/а стоимостью 5–10 млн руб., не старше 5 лет;
• 3 — л/а стоимостью 10 — 15 млн руб., не старше 10 лет (более 15 млн руб., возрастом до 20 лет).

Методику расчета средней стоимости ТС утверждает Минпромторг. Он же размещает на официальном сайте перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн руб., налог по которым следует рассчитывать с применением повышающего коэффициента.

Пример расчета

Для определения суммы транспортного налога в 2020–2021 гг. Налоговым кодексом утверждены следующие базовые ставки:

Таблица 2. Базовые тарифы 2020–2021 гг. для легковых авто

Регионы вправе повышать базовый тариф на свое усмотрение, но не более чем в 10 раз. В Санкт-Петербурге максимальная базовая ставка, как и во многих крупных субъектах РФ.

Для расчета возьмем годовалый внедорожник Toyota Land Cruiser 200 Series, 4,6 Комфорт AT, (309 л. с.). Сумма транспортного налога будет следующей:

309 л. с. × 150 руб. (макс. тариф) × 1 (год) × 1,1 (Пк) = 50 985 руб.

Здесь применен повышающий коэффициент 1,1, так как цена машины 3–5 млн руб.

Снизить издержки на ежегодный имущественный сбор за ТС сложно. Есть ряд советов:

1. Попробуйте найти для себя льготы. Возможно, вы участник боевых действий.
2. Зарегистрируйте авто на родственника, например, ветерана труда, либо того, кто пользуется льготами.
3. Пропишитесь и зарегистрируйте ТС в регионе с меньшими ставками.
4. Если не эксплуатируете ТС зимой, то снимайте его с учета, однако придется платить пошлины за регистрацию. Поэтому выгода может быть сомнительной.

Снизить мощность двигателя законными способами сложно. Здесь потребуется верификация института НАМИ. А такое мероприятие может стать нерентабельным в сравнении с суммой транспортного налога. 

Физические лица обязаны заплатить транспортные и другие имущественные налоги не позднее 1 декабря.

Если физическое лицо просрочит срок уплаты транспортного налога, то на него возлагается штраф в размере 20 % от недоимки. А за каждый день просрочки начисляется пеня 0,003–0,006 % (НК РФ, п.4, Ст. 75, «Пеня» №146-ФЗ).

За злостное уклонение от налоговых обязательств предусмотрено увеличение санкции до 40 % от величины сбора. (НК, ст. 122, № 146-ФЗ «Неуплата или неполная уплата сумм налога»). Вместе с этим, на нарушителя могут наложить запрет регистрационных действий с имуществом. А его счета будут заблокированы по Судебному приказу до полного погашения задолженности, пени и штрафа.

Вы можете использовать портал Госуслуги. Зарегистрируйтесь в Личном кабинете и заполните профиль. Даже без учетной записи вам будет доступна информация по транспортному налогу. Кроме этого, вы можете получить доступ к персональной странице налогоплательщика на официальном сайте УФНС — nalog.ru. Если вы скептически относитесь к удаленному обслуживанию по Интернету, то посетите клиентскую службу вашей региональной ФНС. Возьмите с собой паспорт. Специалист быстро распечатает квитанцию для оплаты транспортного налога.

Узнать задолженность по транспортному налогу можно также через наш сервис по ИНН или УИН.

Период взыскания транспортных налогов — 3 г. (не считая срока для обращения ФНС в суд — 6 мес.). Срок давности исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен (ст. 48 НК № 146-ФЗ). После невозможности взыскания ТН ИФНС списывает задолженность.

Что касается амнистии по транспортному налогу физическим лицам — это законодательное распоряжение. Его выдает президент РФ. Амнистия распространяется на физические и юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. За исключением налогоплательщиков, которые совершили особо тяжкие правонарушения.

Транспортный налог — ежегодный имущественный сбор. Его платят собственники транспортных средств: колесных, гусеничных, самоходных, воздушных и водных. Обязательство распространяется на физических и юридических лиц. За исключением льготников. Муниципальные, государственные и силовые ведомства освобождены от бремени транспортных налогов.