Калькулятор амортизации автомобиля

Как посчитать амортизацию автомобиля

Выберите вид учёта, укажите стоимость автомобиля, месяц ввода в эксплуатацию и тип транспортного средства. Калькулятор подставит амортизационную группу и максимальный срок, покажет сумму амортизации в месяц и график начисления по годам и месяцам с остаточной стоимостью.

• Налоговый учёт — для расчёта налога на прибыль на общей системе: линейный и нелинейный метод, амортизационная премия, повышающие коэффициенты, автомобили с пробегом.
• Бухгалтерский учёт — по ФСБУ 6/2020: линейный способ, способ уменьшаемого остатка и списание пропорционально пробегу, с учётом ликвидационной стоимости.
• УСН «доходы минус расходы» — списание стоимости автомобиля равными долями до конца года.

Если в цене есть НДС 22% и организация принимает его к вычету, отметьте галочку — амортизация будет считаться от стоимости без налога.

Амортизационные группы автомобилей

В налоговом учёте группу и срок полезного использования определяют по Классификации основных средств (постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) по коду ОКОФ. Внутри группы организация выбирает любой срок и закрепляет его в приказе о вводе в эксплуатацию.

В бухгалтерском учёте срок организация устанавливает сама, исходя из того, сколько планирует пользоваться автомобилем. Чтобы не вести разницы между учётами, часто берут тот же срок, что и в налоговом.

Амортизация в налоговом учёте

Автомобиль амортизируют, если он стоит больше 100 000 руб. и используется больше 12 месяцев. Начисление начинается с 1-го числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию (ст. 259 НК РФ). Дата регистрации в Госавтоинспекции на начало амортизации не влияет.

Линейный метод. Каждый месяц списывается одинаковая сумма: первоначальная стоимость, делённая на срок полезного использования в месяцах. При сроке 60 месяцев это 1/60 стоимости в месяц.

Нелинейный метод. Амортизацию считают не по каждому автомобилю, а по суммарному балансу амортизационной группы: каждый месяц баланс умножается на норму — 5,6% для 3-й группы, 3,8% для 4-й, 2,7% для 5-й. Когда баланс группы становится меньше 20 000 руб., его можно списать во внереализационные расходы. Метод выбирают для всего имущества, кроме зданий и сооружений 8–10 групп, а перейти с нелинейного метода на линейный можно не чаще раза в пять лет.

Амортизационная премия. До 30% стоимости автомобилей 3–7 групп (до 10% для остальных) можно сразу включить в расходы того отчётного периода, на который приходится начало амортизации. Остальная стоимость амортизируется обычным порядком. Если продать автомобиль взаимозависимому лицу раньше чем через 5 лет после ввода, премию восстанавливают в доходах.

Повышающие коэффициенты. Для автомобилей, работающих в агрессивной среде или в режиме повышенной сменности, норму амортизации можно увеличить до 2 раз. Для автомобилей в лизинге у стороны, которая учитывает их на балансе, — до 3 раз, но только начиная с 4-й группы. Легковые автомобили 3-й группы ускоренно в лизинге не амортизируют.

Автомобиль с пробегом. При линейном методе срок полезного использования можно уменьшить на число месяцев, которые автомобилем пользовались прежние владельцы, если это подтверждено документами.

Амортизация в бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020

Амортизируют не всю стоимость автомобиля, а разницу между балансовой и ликвидационной стоимостью — суммой, которую организация рассчитывает получить при выбытии машины в конце срока. Начинать можно с месяца признания автомобиля или с 1-го числа следующего месяца — порядок закрепляют в учётной политике.

• Линейный способ — равными суммами в течение срока полезного использования.
• Способ уменьшаемого остатка — большие суммы в первые годы и меньшие в последние. Годовая сумма считается от остатка на начало года с коэффициентом не выше 3. В калькуляторе, когда равномерное списание остатка становится выгоднее, расчёт переходит на него, чтобы стоимость списалась ровно к концу срока.
• Пропорционально пробегу — удобно для машин, которые изнашиваются по мере эксплуатации: за месяц списывается доля стоимости, равная доле фактического пробега в ожидаемом общем пробеге.

В бухучёте амортизация не приостанавливается на время простоя или ремонта. Начисление прекращается, только когда ликвидационная стоимость сравнялась с балансовой или превысила её.

Автомобиль на УСН

На УСН с объектом «доходы минус расходы» автомобиль не амортизируют. Стоимость машины, купленной в период применения упрощёнки, списывают в год ввода в эксплуатацию: с квартала, когда автомобиль введён и оплачен, равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Если продать автомобиль раньше чем через 3 года, расходы пересчитывают по правилам главы 25 НК РФ и доплачивают налог. На УСН «доходы» стоимость автомобиля налог не уменьшает.

Пример расчёта

Организация на общей системе в марте 2026 года купила легковой автомобиль за 3 050 000 руб., в том числе НДС 22% — 550 000 руб. НДС принят к вычету, первоначальная стоимость — 2 500 000 руб. Автомобиль введён в эксплуатацию в марте.

Налоговый учёт: 3-я группа, срок 60 месяцев, линейный метод, премия 30%. В апреле 2026 года в расходы идёт премия 750 000 руб., а оставшиеся 1 750 000 руб. амортизируются по 29 166,67 руб. в месяц с апреля 2026 по март 2031 года.

Бухгалтерский учёт: срок 60 месяцев, линейный способ, ликвидационная стоимость 0, начисление с 1-го числа следующего месяца: по 41 666,67 руб. в месяц с апреля 2026 года.